StP 34 Nr. 27 

Allgemeine Abzüge - Ansätze

1. Allgemeines

Bei den nachfolgend unter den Ziffern 2 bis 6 aufgeführten allgemeinen Abzügen gelten sowohl bei den Staats- und Gemeindesteuern als auch bei der direkten Bundessteuer gesetzlich festgelegte Maximalabzüge (Zweiverdienerabzug auch Minimalabzug). Dabei erfolgt bei der direkten Bundessteuer regelmässig ein Ausgleich der kalten Progression. Nachfolgend sind die Maximalansätze pro Steuerperiode aufgeführt.

2. Prämien für Lebens-, Renten-, Kranken- und Unfallversicherungen sowie Zinsen von Sparkapitalien

Staats- und Gemeindesteuern
Maximalabzüge
Steuerperioden   
ab 2020
Steuerperioden 
ab 2005 - 2019
für Verheiratete in ungetrennter Ehe 1)Fr. 7'000Fr. 6'200
für übrige SteuerpflichtigeFr. 3'500Fr. 3'100
zusätzlich:

für jedes Kind und für jede unterstützte Person, 
für die ein Kinder- oder Unterstützungsabzug 
geltend gemacht werden kann
Fr. 1'000Fr. 800

Direkte Bundessteuer
Steuerperiode
Maximalabzügeab 2023   2011- 2022
 
für Verheiratete in ungetrennter Ehe 1)
 
 
Fr.
  
3'600

   Fr. 3'500

 
  oder ohne Beiträge an die Säulen 2 und 3a 2)  Fr.5'400   Fr. 5'250
für übrige SteuerpflichtigeFr.1'800   Fr. 1'700
  oder ohne Beiträge an die Säulen 2 und 3a 2)Fr.2'700   Fr. 2'550
für jedes Kind und für jede unterstützte Per-  
son, für die ein Kinder- oder Unterstützungs-
abzug geltend gemacht werden kann


Fr.


700


   Fr.    700

1) Partnerinnen und Partner einer eingetragenen Partnerschaft sind steuerrechtlich den Ehegatten gleichgestellt (vgl. StP 12 Nr. 1). Die vorgenannten Maximalansätze für Ehegatten gelten daher auch für Partnerinnen und Partner in tatsächlich ungetrennter eingetragener Partnerschaft.

2) Bei der direkten Bundessteuer erhöhen sich die maximalen Ansätze um die Hälfte, sofern die Steuerpflichtigen keine Beiträge an die Säulen 2 und 3a (Pensionskasse und gebundene Selbstvorsorge) geleistet haben (z.B. AHV-/IV-Rentner/innen). Dieser Abzug kann jedoch nicht zusammen mit dem ordentlichen Abzug beansprucht werden.

Detaillierte Ausführungen finden Sie in der Weisung StP 34 Nr. 19.

3. Beiträge an die gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a)

Maximalabzüge für Steuerpflichtige
Steuerperiode  Berechnungsbasis
oberer Grenzbetrag 
Art. 8 Abs. 1 BVG
mit Zugehörigkeit zu
einer Einrichtung der
beruflichen Vorsorge
8% vom Grenzbetrag  
ohne Zugehörigkeit zu
einer Einrichtung der
beruflichen Vorsorge
40% vom Grenzbetrag
2011/2012Fr. 83'520Fr. 6'682Fr. 33'408
2013/2014Fr. 84'240Fr. 6'739Fr. 33'696
2015-2018Fr. 84'600Fr. 6'768Fr. 33'840
2019-2020Fr. 85'320Fr. 6'826Fr. 34'128
2021-2022
ab 2023
Fr. 86'040
Fr. 88'200
Fr. 6'883
Fr. 7'056
Fr. 34'416
Fr. 35'280

Detaillierte Ausführungen bezüglich der Beiträge an die gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a) finden Sie in den Weisungen StP 34 Nr. 15, 16 und 17.

4. Drittbetreuungskosten

Maximalabzug
Steuerperiode
 
Staats- und
Gemeindesteuern
Direkte
Bundessteuer
ab 2012Fr.4'000
Fr.10'100
ab 2020 Fr.10'100Fr. 10'100
ab 2023Fr.10'100Fr.10'300

Detaillierte Ausführungen zu den Drittbetreuungskosten finden Sie in der Weisung StP 34 Nr.24.

5. Mitgliederbeiträge und Zuwendungen an politische Parteien

Maximalabzug
Steuerperiode
 
Staats- und
Gemeindesteuern
Direkte
Bundessteuer
ab 2012        Fr.10'000        Fr.10'100


ab 2023        Fr.10'000        Fr. 10'300

Detaillierte Ausführungen zu den Mitgliederbeiträgen und Zuwendungen an politische Parteien finden Sie in der Weisung StP 34 Nr. 26.

6. Zweiverdienerabzug

Minimal- und Maximalabzüge
(nur direkte Bundessteuer)
Steuerperioden
2012-2022ab 2023
50% des niedrigeren Erwerbseinkommen der  
beiden gemeinsam besteuerten Personen
- mindestensFr.8'100     Fr.8'200
- maximalFr. 13'400     Fr. 13'600

Detaillierte Ausführungen zum Zweiverdienerabzug finden Sie in der Weisung StP 34 Nr. 25.